직장인 기업 회사 관련 연말정산 항목

 

연말정산에서 자주 언급되지 않는 항목 중에 '우리사주조합 출연금'과 '고용유지 중소기업 근로자'라는 항목이 있습니다.

오늘은 연말정산 소득공제 항목 중 '우리사주조합 출연금'과 '고용유지 중소기업 근로자'가 무엇인지 알아보겠습니다. 

 

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✅ 우리사주조합 출연금이란?

우리사주조합 출연금이란 근로자가 소속된 기업의 주식을 취득하기 위해 우리사주조합에 납입하는 금액을 말합니다.

우리사주조합이란 기업의 근로자들이 회사 주식을 공동으로 소유하고 관리할 수 있도록 설립된 조합입니다.

근로자들이 자발적으로 출자하여 회사의 성장에 참여하고, 경제적 이익을 공유할 수 있도록 하는 제도인데요.

우리사주조합 출연금은 연말정산 시 소득공제 혜택을 받을 수 있어 체크해 보시면 좋습니다.

 

소득공제 한도는?

• 일반 기업 : 연간 최대 400만 원까지 소득공제 가능
• 벤처기업 등 : 2018년 1월 1일 이후 출자분부터 연간 최대 1,500만 원까지 소득공제 가능

예를 들어, 일반 기업의 근로자가 해당 연도에 600만 원을 출연한 경우, 400만 원까지만 소득공제를 받을 수 있습니다.

반면, 벤처기업의 경우 1,500만 원까지 공제가 가능합니다.

 

 

제출서류는?

소득공제를 받기 위해서는 우리사주조합이 발행하는 '우리사주조합출연금액확인서'를 회사에 제출해야 합니다.

 

 

인출 시 과세 적용은?

우리사주를 인출할 때는 보유 기간에 따라 과세 여부가 달라집니다.

• 중소기업의 경우 :
  • 2년 이상 4년 미만 보유: 인출금의 50% 비과세
  • 4년 이상 6년 미만 보유: 인출금의 75% 비과세
  • 6년 이상 보유: 인출금 전액 비과세
• 중소기업 외의 경우 :
  • 2년 이상 4년 미만 보유: 인출금의 50% 비과세
  • 4년 이상 보유: 인출금의 75% 비과세 
  보유 기간에 유의하여 비과세 혜택을 잘 활용하시면 좋습니다.

 

 

배당소득은 비과세?

우리사주 보유 중 발생하는 배당소득에 대해서도 일정 요건을 충족하면 비과세 혜택이 주어집니다.

• 요건 :
  • 주식이 증권금융회사에 예탁되어 있을 것
  • 소액주주일 것
  • 보유 주식의 액면가 합계가 1,800만 원 이하일 것

이러한 요건을 모두 충족하면 배당소득에 대한 세금을 면제받을 수 있습니다.

 

 

유의사항은?

• 소득공제 한도 초과분: 400만 원(벤처기업은 1,500만 원)을 초과하는 출연금에 대해서는 소득공제를 받을 수 없으며, 인출 시에도 과세되지 않습니다.
  
  
• 저가 취득 시 과세: 소득공제 한도 초과분으로 시가보다 낮은 가격에 주식을 취득한 경우, 그 차액은 근로소득으로 과세될 수 있습니다.
  
  

우리사주조합 출연금은 연말정산 시 소득공제 대상이며, 보유 기간과 기업 유형에 따라 인출 시 과세 여부가 달라집니다. 또한, 배당소득에 대한 비과세 혜택도 있으므로, 관련 요건을 충족하는지 확인하시기 바랍니다.

✅ 고용유지 중소기업 근로자 소득공제란?

 

고용유지 중소기업 근로자 소득공제는 경영상 어려움에도 불구하고 근로시간 단축 등의 방법으로 고용을 유지한 중소기업의 근로자에게 임금 삭감액의 50%를 소득공제해 주는 제도입니다. 이 제도는 2026년 12월 31일까지 적용됩니다.

 

 

공제 대상은?

• 근로자: 고용유지 중소기업에 근무하는 상시 근로자
• 기업: 중소기업기본법 제2조에 따른 중소기업으로, 다음 요건을 모두 충족해야 합니다.
  1. 해당 과세연도의 상시 근로자 1인당 시간당 임금이 직전 과세연도보다 감소하지 않을 것
  2. 해당 과세연도의 상시 근로자 수가 직전 과세연도 대비 일정 비율 이상 감소하지 않을 것
  3. 해당 과세연도의 상시 근로자 1인당 연간 임금총액이 직전 과세연도보다 감소할 것

 

공제 금액은?

• 공제 금액: (직전 연도 임금총액 - 해당 연도 임금총액) × 50%
• 한도: 연간 최대 1,000만 원

 

신청 방법은?

• 필요 서류 :
  • 사업주와 근로자 대표 간의 합의를 증명하는 서류
  • 임금 삭감 내역을 확인할 수 있는 자료
• 제출처 : 근로자는 해당 서류를 소속 회사의 연말정산 담당 부서에 제출해야 합니다.

이러한 소득공제 혜택을 통해 고용을 유지한 중소기업 근로자들은 연말정산 시 세부담을 줄일 수 있습니다. 다만, 공제 요건을 충족하는지 여부를 정확히 확인하고, 필요한 서류를 준비하여 기한 내에 제출하는 것이 중요합니다.

 

 

 

오늘은 연말정산 공제 항목 중 일반적으로 많이 주목하지 않았던 항목 2가지를 알아보았습니다. 우리사주조합 출연금과 고용유지 중소기업 근로자 항목에 관련이 있거나 관심이 있으신 분들은 내용을 참고하시고 잘 확인하시어 절세 혜택도 놓치지 않으시길 바랍니다.